公司合規(guī)運(yùn)營

1. 做賬報(bào)稅：南非公司需要根據(jù)南非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（Dutch GAAP）或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。這些報(bào)表必須真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。所有與公司運(yùn)營有關(guān)的交易和財(cái)務(wù)事件都必須被準(zhǔn)確記錄，包括發(fā)票、收據(jù)、合同和銀行對(duì)賬單等。根據(jù)公司的規(guī)模和類型，可能需要進(jìn)行年度審計(jì)。南非公司所得稅是對(duì)公司利潤征收的一種稅，對(duì)于應(yīng)稅利潤的前245,000歐元部分，稅率為15%，超過部分為25%。南非還有增值稅等其他間接稅，標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為21%。公司需要定期向南非稅務(wù)局提交稅務(wù)申報(bào)表，包括季度增值稅申報(bào)表和年度企業(yè)所得稅申報(bào)表 。

2. 工商年報(bào):南非公司每年需要續(xù)牌和做賬報(bào)稅，續(xù)牌是為了確認(rèn)公司的合法經(jīng)營權(quán)，保證公司的持續(xù)經(jīng)營。南非公司需要在每年的一定時(shí)間內(nèi)，向南非商業(yè)注冊(cè)局提交續(xù)牌申請(qǐng)，并繳納相應(yīng)的費(fèi)用。需要提交上一財(cái)年的財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受審計(jì)。提交稅務(wù)申報(bào)也是必要的，公司需要向南非稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交上一財(cái)年的稅務(wù)申報(bào)，并繳納相應(yīng)的稅款。還需要更新公司的基本信息，例如公司名稱、地址、聯(lián)系方式等 。申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)：年報(bào)的提交截止日期一般為公司財(cái)年結(jié)束后的5個(gè)月內(nèi)，即次年5月31日之前。如果公司財(cái)年與自然年一致，即1月1日至12月31日，那么年報(bào)通常安排在次年的前幾個(gè)月內(nèi)提交。對(duì)于大多數(shù)南非公司而言，如果財(cái)年與自然年一致，那么年報(bào)的提交時(shí)間通常在次年的1月至5月之間 。

3. 財(cái)稅申報(bào)：公司所得稅：南非公司需要每年進(jìn)行一次公司所得稅的申報(bào)。稅務(wù)局會(huì)在企

業(yè)財(cái)務(wù)年度的第一個(gè)月，依據(jù)該企業(yè)前兩年的營業(yè)情況進(jìn)行應(yīng)繳稅評(píng)估，企業(yè)需要依照稅務(wù)局給出的預(yù)估稅金進(jìn)行預(yù)繳。財(cái)務(wù)年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，企業(yè)需向稅務(wù)局遞交財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等，以電子方式進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)局會(huì)計(jì)算出實(shí)際應(yīng)繳稅金，并處理剩余稅金。如果公司不能按時(shí)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，可以申請(qǐng)延后報(bào)稅（通常為5個(gè)月，特殊情況下可延期更久）。

增值稅：南非公司的增值稅需要每季度申報(bào)一次，申報(bào)時(shí)間和納稅時(shí)間都不能晚于申報(bào)期次月的最后一天。如果季度納稅金額高于1.5萬歐元，則需要每月進(jìn)行一次申報(bào)。年增值稅納

稅金額不足每年1883歐元的公司，可以申請(qǐng)每年進(jìn)行一次申報(bào)（申報(bào)時(shí)間不得超過次年4月1日）。

4. 個(gè)稅申報(bào)：南非的個(gè)人所得稅申報(bào)是一個(gè)年度過程，通常在每年的3月1日至5月1日之間進(jìn)行。以下是南非個(gè)稅申報(bào)的關(guān)鍵要點(diǎn)：

4.1. 申報(bào)要求：所有在南非有合法收入的人都必須向南非稅務(wù)局（Belastingdienst）上報(bào)自己的收入及交稅情況。

4.2. 申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：報(bào)稅開始時(shí)間：3月1日。報(bào)稅截止時(shí)間：4月30日。如果在4月1日前提交報(bào)稅，7月1日前會(huì)收到稅務(wù)局的確認(rèn)，可能會(huì)有退稅或需要補(bǔ)稅。如果無法在5月1日前完成報(bào)稅，可以申請(qǐng)延期至9月1日前提交，否則將面臨罰款。

4.3. 申報(bào)方式：可以通過稅務(wù)局官網(wǎng)或下載稅務(wù)局APP，使用個(gè)人DigiD賬戶進(jìn)行在線報(bào)稅。

4.4. 所需文件：個(gè)人和配偶的BSN號(hào)碼。DigiD用戶名和密碼。年度工資、銀行賬戶年度、投資年度（如適用）。自住房屋的WOZ價(jià)值、房貸年度可用來退稅的稅務(wù)減免證明，如慈善捐贈(zèng)、未被保險(xiǎn)公司全報(bào)的醫(yī)療費(fèi)用、離婚配偶的贍養(yǎng)費(fèi)等。

4.5. 稅率：南非個(gè)人所得稅分為三個(gè)類別（Box 1、Box 2、Box 3），每個(gè)類別有不同的稅率。2024年，第一類所得的最高稅率為49.50%，第二類所得的稅率為24.5%至33%，第三類所得的稅率與資產(chǎn)水平相關(guān)。

4.6. 減免和扣除：某些費(fèi)用如教育支出、醫(yī)療費(fèi)用、商業(yè)支出等可以在個(gè)稅申報(bào)中扣除。

4.7. 罰款：如果錯(cuò)過報(bào)稅截止日期，可能會(huì)收到提醒信，若繼續(xù)忽視，將面臨罰款。

4.8. 幫助資源：如果需要幫助，可以聯(lián)系稅務(wù)顧問或使用在線報(bào)稅服務(wù)。        

5. 社保登記：南非的社保體系包括多種保險(xiǎn)類型，每種保險(xiǎn)都有其特定的繳納比率。以下是一些主要的保險(xiǎn)類型及其繳納比率：養(yǎng)老保險(xiǎn)（Algemene Ouderdomswet, AOW）：適用于所有年滿65歲的南非公民和**居民，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為稅前收入的17.9%。健康保險(xiǎn)（Zorgverzekeringswet, ZVW）：適用于所有在南非工作或居住超過3個(gè)月的人，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為稅前收入的5.75%。失業(yè)保險(xiǎn)（Werkloosheidswet, WW）：適用于所有在南非工作的人，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為稅前收入的2.94%。工傷保險(xiǎn)（Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen, WIA）：適用于所有在南非工作的人，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為稅前收入的7.05%。殘疾人保險(xiǎn)（Wajong）：適用于所有在南非工作的殘疾人士，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為稅前收入的5.75%。具體的繳納比率可能會(huì)根據(jù)最新的法律法規(guī)有所變動(dòng)。

雇主必須按每位員工工資總額的前 38,098 歐元（2024 年）計(jì)算的 27.65% 的總稅率從員工的工資中預(yù)扣國民保險(xiǎn)費(fèi)，并將該金額轉(zhuǎn)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。雇主承擔(dān)雇員的保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，保險(xiǎn)繳費(fèi)也是參照雇員的薪金計(jì)算的。在某些情況下，可能需要根據(jù)《健康保險(xiǎn)法》支付或預(yù)扣繳款。

工作簽證： 目前適用客戶員工的工作簽證類型為KM 簽證（高技術(shù)人才工作簽證），這個(gè)簽證要求公司必須成為有資質(zhì)引進(jìn)高技術(shù)人才的公司才行，也就是成為這些高技術(shù)人才的擔(dān)保公司，才能以公司的名義為這些KM簽證申請(qǐng)人申請(qǐng)簽證。學(xué)歷建議最起碼大專以上學(xué)歷。

工作簽員工的合理薪資。 根據(jù)KM 簽證的標(biāo)準(zhǔn)，30歲以下的申請(qǐng)人 ，薪資不低于3672歐元（約29000左右人民幣）；30歲以上的申請(qǐng)人，薪資不得低于5008歐元（約40000人民幣）一種方案通過有KM 簽證資質(zhì)的公司，以他們公司的名義進(jìn)行KM 簽證申請(qǐng)（即員工掛靠在有KM簽證資質(zhì)的公司名下），費(fèi)用分2個(gè)，1個(gè)為KM簽證申請(qǐng)費(fèi)用，另1個(gè)為每個(gè)員工每個(gè)月的掛靠費(fèi)，掛靠費(fèi)會(huì)包含員工在當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)合同，公司代發(fā)，個(gè)稅代繳等服務(wù)）。

6. VAT登記：增值稅VAT稅號(hào)大部分情況下需要額外申請(qǐng)（VAT當(dāng)?shù)鼐用穸愄?hào)申請(qǐng)條件需要有實(shí)際地址、當(dāng)?shù)厝藛T、銀行賬戶），也可申請(qǐng)非居民稅號(hào)，辦理時(shí)長3-4個(gè)月不等；

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